Все бухгалтерские проводки по денежным средствам

Касса, расчетный счет, пластиковые карты, банковские кредиты и покупка валюты — все бухгалтерские проводки по денежным средствам.

Денежные средства — самый проверяемый участок бухгалтерского учета. Здесь каждая сумма подтверждена банковской выпиской, поэтому ошибка видна сразу. На практике вопросы возникают в трех ситуациях: куда относить ошибочно зачисленные или списанные средства, когда можно капитализировать проценты по кредиту и как отражать разницу между курсом ЦБ и курсом банка при покупке валюты.

Ниже собраны все проводки по денежным средствам в соответствии с НСБУ № 21 и № 22 и Инструкцией к плану счетов.

1. Проводки по основным средствам
2. Проводки по нематериальным активам
3. Проводки по товарно-материальным ценностям (ТМЦ)
4. Проводки по готовой продукции и товарам
5. Проводки по денежным средствам

Наличные деньги из кассы на расчетный счет зачисляют в случаях:

• сдачи наличной денежной выручки;

• депонирования заработной платы;

• возврата денежных средств от подотчетных лиц и т. д.

При поступлении денег из кассы в учете сделайте проводку:

Дебет 5110 Кредит 5010

• сданы на расчетный счет деньги из кассы предприятия.

При сдаче наличных в инкассацию в учете сделайте проводки:

Дебет 5710 Кредит 5010

• отражаем сдачу наличных денежных средств в инкассацию;

Дебет 5110 Кредит 5710

• поступили на расчетный счет инкассированные денежные средства предприятия.

При сдаче депонированной зарплаты на расчетный счет в учете сделайте проводки:

Дебет 6710 Кредит 6720

• отражаем сумму депонированной заработной платы;

Дебет 5110 Кредит 5010

• отражаем сдачу депонированной заработной платы в банк для зачисления на расчетный счет.

При возврате денежных средств от подотчетных лиц в учете сделайте проводки:

Дебет 5010Кредит 4200

• отражаем поступление, возврат в кассу неиспользованных авансов подотчетными лицами;

Дебет 5110 Кредит 5010

• сданы на расчетный счет неиспользованные авансы подотчетными лицами из кассы предприятия.

Дебет 5110 Кредит 6310 «Авансы, полученные от покупателей и заказчиков»

• отражено поступление авансов от покупателей и заказчиков.

После отгрузки продукции, товаров, работ, услуг полученные суммы аванса уменьшают задолженность покупателей.

Дебет 5110 Кредит 4010 «Счета к получению от покупателей и заказчиков»

• поступили средства от реализации продукции, товаров, работ, услуг от покупателей и заказчиков. Аналитический учет по счетам 6310 и 4010 ведите по каждому покупателю и заказчику.

Дебет 5110 Кредит 4610 «Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал» — внесены деньги в качестве вклада в уставный капитал.

Учет вкладов учредителей по увеличению уставного капитала ведите по дебету счета 6630«Вклады учредителей по увеличению уставного капитала».

Поступление денежных вкладов от учредителей до госрегистрации изменений в учредительных документах отразите проводкой:

Дебет 5110 Кредит 6630

• поступление денежных вкладов учредителей до госрегистрации изменений в учредительных документах.

В бухучете поступление ошибочно перечисленных средств, которые необходимо вернуть, отразите по дебету счета 5110 «Расчетные счета» в корреспонденции со счетом 6960 «Счета к оплате по претензиям» (п. 303 НСБУ №21).

При ошибочном зачислении средств на расчетный счет организации в бухучете сделайте проводку:

Дебет 5110 Кредит 6960

• учтены денежные средства, ошибочно зачисленные на расчетный счет организации.

В бухучете возврат, списание средств, ранее зачисленных на расчетный счет по ошибке, отразите проводкой:

Дебет 6960 Кредит 5110

• списаны денежные средства, ранее ошибочно зачисленные на расчетный счет организации.

Бухгалтерские проводки по отражению поступления денежных средств на расчетный счет отражены в Инструкции к плану счетов.

Некоторые из них:

Дебет 5110 Кредит 4810, 4820

• поступление арендной платы от арендатора по основным средствам, переданным в аренду;

Дебет 5110 Кредит 4710

• поступление денег от продажи товаров в кредит;

Дебет 5110 Кредит 7810, 7820

• получены долгосрочные кредиты банков и займы;

Дебет 5110 Кредит 7830, 7840

• получен долгосрочный заем под выданный вексель и облигации;

Дебет 5110 Кредит 4110, 4120

• поступили денежные средства от обособленных подразделений, дочерних и зависимых хозяйственных обществ в погашение дебиторской задолженности;

Дебет 5110 Кредит 4310, 4330

• возврат ранее выданных авансов в связи с расторжением контракта;

Дебет 5110 Кредит 4830, 4840

• поступили проценты и дивиденды;

Дебет 5110 Кредит 4850

• поступили от других предприятий роялти.

Списание средств с расчетного счета организации в бухучете отражайте проводками по кредиту счета 5110 «Расчетный счет» в зависимости от назначения платежа:

Дебет 4310-4330 Кредит 5110

• списаны с расчетного счета деньги для оплаты авансов по договору.

Дебет 6010 Кредит 5110

• списаны с расчетного счета деньги для оплаты обязательств по договору.

Перечисление налогов в бюджет отразите проводкой:

Дебет 6400 Кредит 5110

• перечислены денежные средства в счет уплаты налогов.

При уплате взносов в государственные целевые фонды в учете делайте записи:

Дебет 6500 Кредит 5110

• перечислены взносы в государственные целевые фонды.

Если вы снимаете со счета наличные для выплаты зарплаты, пенсий, пособий, командировочных, сделайте проводку:

Дебет 5010 Кредит 5110

• оприходованы в кассу наличные.

Списание средств для выплат сотрудникам зарплаты и др. на пластиковые карты отразите проводкой:

Дебет 5530 Кредит 5110

• переведены средства на счет пластиковых карт для выплаты зарплаты и др.

Выплаты учредителям в бухучете отразите записью:

Дебет 6610 Кредит 5110

• перечислены дивиденды учредителям.

Суммы, которые банк снимает за обслуживание, отразите проводкой:

Дебет 9430 Кредит 5110

• сняты с расчетного счета средства за расчетно-кассовое обслуживание.

В бухучете ошибочно списанные средства, которые организации обязаны вернуть, отразите по кредиту счета 5110 «Расчетные счета» в корреспонденции со счетом 4860 «Счета к получению по претензиям» (п. 214 НСБУ №21).

При ошибочном списании средств с расчетного счета организации в бухучете сделайте проводку:

Дебет 4860 Кредит 5110

• учтены денежные средства, ошибочно списанные с расчетного счета.

В бухучете возврат средств, ранее списанных с расчетного счета по ошибке, отразите проводкой:

Дебет 5110 Кредит 4860

• возврат денежных средств, ранее ошибочно списанных с расчетного счета.

Кредиты, оформленные на срок до 12 месяцев, отражайте по кредиту счета 6810 «Краткосрочные банковские кредиты» и дебету счетов учета денежных средств, на срок свыше 12 месяцев — по кредиту счета 7810 «Долгосрочные банковские кредиты». При переводе текущей части долгосрочных банковских кредитов дебетуется счет 7810 «Долгосрочные банковские кредиты» и кредитуется счет 6950 «Долгосрочные обязательства — текущая часть» на сумму погашения в соответствующем периоде.

Отражение операций по кредитам банка:

Если в качестве обеспечения возврата кредита оформлен залог материальных ценностей, на стоимость этих ценностей сделайте запись по забалансовому счету 009 «Обеспечения обязательств и платежей — выданные».

Если в качестве обеспечения кредита оформлено поручительство третьего лица, другого банка или другого предприятия, то на сумму полученных гарантий сделайте запись по забалансовому счету 008 «Обеспечения обязательств и платежей — полученные».

Кредиты и проценты по ним, не погашенные в сроки, учитываются обособленно.

Кредит не будет считаться просроченным, если продление кредита согласовано с банком и оформлено соответствующими документами.

Операции по покупке валюты отражайте в бухучете в сумовом эквиваленте на дату их совершения по курсу ЦБ в соответствии с НСБУ № 22.

Курс валюты, по которому ее покупает банк, обычно отличается от курса ЦБ. Если валюта куплена дороже, чем курс ЦБ, возникает прочий расход от операции покупки валюты. Если дешевле — прочий доход.

Расход отражайте на счете 9620 «Убытки от валютных курсовых разниц», доход — на счете 9540 «Доходы от валютных курсовых разниц».

При покупке валюты по курсу выше курса ЦБ сделайте проводки:

При покупке валюты по курсу ниже курса ЦБ сделайте проводки:

За покупку иностранной валюты придется заплатить комиссию банку. В бухучете эту сумму включите в состав прочих операционных расходов (п. 2.3.12 Положения о составе затрат) и отразите на счете 9430 «Прочие операционные расходы» (Инструкция к плану счетов).

В учете денежных средств держите в голове три момента: ошибочно поступившие средства ведутся как претензия на счете 6960, ошибочно списанные — на счете 4860; текущая часть долгосрочного кредита переводится на счет 6950; разница между курсом ЦБ и курсом банка при покупке валюты относится на счет 9620 или 9540.

Платформа Keeping интегрирована с несколькими коммерческими банками — банковские операции и обороты видны прямо в системе, выписки не нужно вводить вручную.

Попробуйте Keeping бесплатно в течение 1 месяца и держите денежные потоки в одном месте.