Налоговые льготы для малого бизнеса в Узбекистане в 2026 году: полное руководство для предпринимателей

В 2026 году экономика Узбекистана выходит на новый этап, а это значит для предпринимателей как новые возможности, так и новую ответственность.

Многие владельцы бизнеса задаются вопросом: «какие налоги я могу платить меньше?» или «как воспользоваться льготами, которые предоставляет государство?». Правильно применённая налоговая льгота не только экономит деньги, но и создаёт дополнительный ресурс для расширения бизнеса. В этой статье мы собрали все актуальные льготы на 2026 год в одном месте.

Какие льготы по налогу с оборота сохранились в 2026 году?

Налог с оборота — самый популярный налоговый режим для субъектов малого бизнеса в Узбекистане. Главное: для индивидуальных предпринимателей (ИП) с оборотом до 1 миллиарда сумов сохранена ставка в 1%. Это значительное облегчение для предпринимателей в сфере розничной торговли и услуг в Ташкенте и других регионах.

Кроме того, для предпринимателей, зарегистрированных и работающих в районах с низким уровнем экономического развития (5-я категория), налог с оборота, налог на прибыль и социальный налог установлены в размере 1%. Это часть стратегии, направленной на снижение регионального неравенства и развитие бизнеса в отдалённых сельских районах. Если ваш бизнес расположен в таких районах, ваша налоговая нагрузка может быть близка к нулю.

Важное условие: для использования льготы недостаточно просто зарегистрироваться в регионе — требуется фактически вести деятельность именно там и выплачивать сотрудникам зарплату не менее двух минимальных размеров оплаты труда (МРОТ).

Какой особый налоговый режим действует для резидентов IT Park и стартапов?

Поскольку Узбекистан делает акцент на развитии цифровой экономики, льготы для IT-сферы остаются одними из самых привлекательных и в 2026 году.

Для стартапов это особенно важно, поскольку в первые годы каждая сэкономленная сумма помогает проекту выжить. Резиденты IT Park также освобождаются от НДС при экспорте своих услуг. Это большая возможность для фрилансеров и небольших команд, работающих во многих коворкинг-центрах Ташкента.

Кроме того, с 2026 года для компаний, производящих отечественные фильмы и сериалы, введена ставка 0% по налогу на прибыль и льгота в 1% по социальному налогу.

Список новых льгот в сельском хозяйстве и пищевой промышленности

С 1 января 2026 года для производителей сельскохозяйственной продукции введена нулевая ставка НДС. Это касается всей продукции собственного производства, кроме хлопка и зерна. Что это значит на практике? Вы не начисляете НДС при продаже продукции, но получаете право на возврат (зачёт) суммы НДС, уплаченной при покупке удобрений, топлива и техники.

Есть хорошие новости и для тепличных хозяйств: если их доход превышает 60% от общего дохода, они до 2029 года платят социальный налог по ставке 1%. Это значительно снижает расходы для небольших фермерских хозяйств и представителей агробизнеса.

Кроме того, для предпринимателей, экспортирующих фруктово-овощную продукцию в современной упаковке, ставки по налогу на прибыль и налогу с оборота установлены на уровне 1%. Это шаг, направленный на повышение конкурентоспособности узбекской продукции на мировом рынке.

Как рассчитывается налог на прибыль для экспортирующих предприятий?

Правительство Узбекистана предоставляет экспортёрам значительные льготы с целью увеличения объёмов экспорта. Если доход от ваших товаров или услуг превышает 15% от общей выручки, вы получаете право на снижение ставки налога на прибыль.

Это касается не только производства, но и фрилансеров — например, разработчики, работающие с иностранными клиентами, могут законно оформить эти льготы. Стоит помнить, что для подтверждения экспортного дохода необходимо использовать систему электронного документооборота и своевременно контролировать поступление валютной выручки.

Налоговые преференции для экологии и «зелёных» технологий

В 2026 году вопрос экологии находит своё отражение и в налоговом законодательстве. Для предприятий, занимающихся сбором, сортировкой и переработкой отходов, налог на прибыль и социальный налог установлены на уровне 1%. Эта льгота продлена до 2031 года и служит серьёзным стимулом для развития «зелёного» бизнеса.

Кроме того, действует льгота по освобождению от таможенных пошлин при ввозе зарядных станций для электромобилей и их комплектующих. Если ваше предприятие устанавливает солнечные панели или внедряет энергосберегающие технологии на своей территории, вы можете быть освобождены от налога на имущество и земельного налога на определённый срок.

Налоговые послабления для социальной сферы и образовательных учреждений

Сферы частного образования и медицины считаются в Узбекистане стратегически важными. Поэтому льгота по полному освобождению от налога на прибыль для владельцев учебных центров и частных клиник продолжает действовать и в 2026 году. Это позволяет направлять высвободившиеся средства на повышение квалификации сотрудников или покупку нового оборудования.

Ещё одно удобство для учебных центров — сниженные ставки налога на имущество по используемым ими зданиям. Важно, что эти льготы действуют только для учреждений, имеющих лицензию и ведущих деятельность прозрачно.

Как получить максимальную выгоду от льгот?

Налоговые льготы для малого бизнеса в Узбекистане в 2026 году отличаются большим разнообразием и широким охватом. Однако для их использования требуется знание всех мелких деталей законодательства. Неправильно применённая льгота может в будущем привести к крупным штрафам и налоговым проверкам.

Именно здесь решающее значение приобретает правильный учёт и документирование: даже работая в льготном режиме, необходимо иметь в порядке документы, подтверждающие соблюдение всех условий — регионального расположения, зарплаты сотрудников, доли экспорта, наличия лицензии.

Платформа Keeping помогает именно в этой задаче: отчёты формируются автоматически, структура доходов (включая долю экспорта) отслеживается через дашборд, документы хранятся в электронном виде через Hujjat.uz. Это позволяет в любой момент проверить и подтвердить соблюдение условий, необходимых для применения льготной ставки.

Если вы хотите применять свои налоговые льготы правильно и без ошибок, попробуйте платформу Keeping бесплатно.