Кто платит НДС в 2026 году и как перейти на упрощённую ставку 6%

С 1 июня 2026 года правила уплаты НДС существенно изменились — введён новый порог доходов и упрощённая ставка 6%.

Один из самых актуальных вопросов для малого и среднего бизнеса в Узбекистане — с какого момента компания становится плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС). Указ Президента от 26 мая 2026 года № УП-100 внёс сразу несколько важных изменений: порог перехода на НДС повысился, обязанность для импортёров смягчилась, а для части отраслей появилась упрощённая ставка 6%. В этой статье разберём, кто обязан платить НДС, как изменился порог, на каких условиях можно перейти на 6% и как удобно вести весь этот учёт.

Кто обязан платить НДС

Согласно статье 237 Налогового кодекса, плательщиками НДС признаются: юридические лица Республики Узбекистан; индивидуальные предприниматели с доходом от реализации свыше 12 000 БРВ (базовая расчётная величина) за налоговый период; импортёры, ИП и самозанятые, перешедшие на НДС добровольно; иностранные компании, реализующие товары и услуги в Узбекистане, а также их постоянные учреждения.

Главное нововведение — изменение порога. До 1 июня 2026 года порог обязательного перехода на НДС для малого бизнеса составлял 1 млрд сумов. Теперь он приравнен к 12 000 БРВ. В пересчёте по БРВ 2026 года (412 000 сумов) это примерно 4,94 млрд сумов — то есть порог фактически заметно вырос, и больше компаний получили возможность остаться на налоге с оборота.

Кто платит НДС независимо от дохода

Ряд видов деятельности требует уплаты НДС вне зависимости от размера дохода. К ним относятся: добыча полезных ископаемых; сельхозпроизводители с орошаемыми угодьями площадью 25 гектаров и более; реализация бензина, дизтоплива и газа; организация лотерей; строительство за счёт централизованных источников; стационарные точки розничной продажи алкоголя (включая пиво); рынки и торговые комплексы; налоговые консультанты, аудиторские и некоммерческие организации.

Упрощённый НДС 6% — кто и как переходит

С 1 июня 2026 года по 1 января 2030 года компании и предприниматели получили право добровольно перейти на упрощённый порядок исчисления и уплаты НДС по ставке 6% (пункт 5 Указа № УП-100).

Чтобы перейти на 6%, нужно выполнить условия: основной вид деятельности — торговля, общепит или оказание услуг; компания не относится к крупным налогоплательщикам; доля государства в уставном капитале не превышает 50%.

Порядок перехода простой: в налоговую инспекцию подаётся электронное уведомление, и упрощённый режим начинает применяться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи. Например, компания, подавшая уведомление в июне, применяет ставку 6% с 1 июля.

Что меняется при ставке 6%

При упрощённом режиме весь оборот по реализации, включая экспорт, облагается по ставке 6%. По импорту ставка сохраняется на уровне 12%. При этом компания:

• уплачивает НДС по ставке 6% со всех облагаемых оборотов;
• не представляет отдельный расчёт по НДС 12%;
• включает «входящий» НДС в себестоимость (право на зачёт не предоставляется);
• не исчисляет налог на прибыль — для участников режима ставка составляет 0%;
• не имеет права на возврат части уплаченного НДС.

Важный момент: покупатели, приобретающие товары и услуги у плательщика 6%, сохраняют право на зачёт НДС в полном объёме. При переходе на упрощённый НДС необходимо скорректировать ранее принятый к зачёту «входящий» НДС по остаткам товаров (статьи 269 и 270 Налогового кодекса).

Как перейти на НДС и налог на прибыль

Переход может быть обязательным или добровольным. При добровольном переходе компания подаёт заявление о постановке на специальный регистрационный учёт — не позднее чем за семь рабочих дней до начала планируемого месяца. Статус плательщика НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи заявления.

При обязательном переходе заявление подавать не нужно: как только совокупный доход за год превышает 12 000 БРВ, налоговый орган автоматически ставит компанию на учёт по НДС и оформляет свидетельство (исключение — бюджетные и некоммерческие организации). Достаточно проверить в личном кабинете, появилось ли свидетельство, и уточнить дату регистрации.

Обратите внимание: с 1 июня 2026 года импортёры больше не переходят автоматически на общеустановленный режим только из-за ввоза товаров. Они могут перейти на НДС добровольно либо остаться на налоге с оборота.

Кто НДС не платит

От НДС освобождены плательщики налога с оборота, а также органы государственной власти и управления (статья 237 Налогового кодекса). Юридические лица Узбекистана с совокупным доходом менее 12 000 БРВ платят налог с оборота.

Ведите учёт НДС удобно вместе с Keeping

Изменение ставки и режима НДС требует от бухгалтерии точности: отслеживать оборот, вовремя сдавать отчётность, корректно оформлять электронные счета-фактуры. Keeping — онлайн-платформа для бухгалтерии, разработанная компанией RealSoft, — упрощает именно эти задачи.

Дашборд Keeping в реальном времени показывает динамику доходов и расходов, денежные потоки и ключевые финансовые показатели — это помогает вовремя заметить приближение к порогу в 12 000 БРВ. Раздел «Календарь» напоминает о сроках отчётности, а отчёты и акты сверки формируются и сопоставляются автоматически. Через Telegram-бота можно получить документы за несколько секунд и подписать их на мобильном устройстве с помощью ЭЦП (электронной цифровой подписи). Электронный документооборот ведётся через оператора Hujjat.uz — обмен 30 видами документов в месяц бесплатно.

Ваши данные хранятся на серверах, размещённых там же, где и правительственные порталы Узбекистана, и соответствующих международному стандарту Tier-3, а вход в систему защищён обязательной двухфакторной аутентификацией (2FA).

Заключение

Изменения 2026 года облегчили налоговую нагрузку для многих компаний: порог вырос, обязанность для импортёров смягчилась, а торговля, общепит и сфера услуг получили возможность перейти на ставку 6%. Главное — точно контролировать свой оборот и налоговый статус.

Если вы хотите вести учёт НДС и других налогов без ошибок и в срок, попробуйте платформу Keeping бесплатно.